Arbeidsongeschiktheids­verzekering (AOV) voor de dga

Ben je als directeur-grootaandeelhouder niet verplicht verzekerd voor de werknemersverzekeringen? Dan ben je niet verzekerd voor arbeidsongeschiktheid. In het geval van ziekte of een ongeval, krijg je dan ook geen uitkering vanuit de overheid of het UWV. Het is dan verstandig om als dga een arbeidsongeschiktheidsverzekering af te sluiten. Hiermee zorg je dat je bij ziekte of een ongeval een vervangend inkomen ontvangt. Het hangt natuurlijk af van je persoonlijke situatie of een AOV voor jou noodzakelijk is, en welke dekking aansluit bij je risicobereidheid.

Het afsluiten van een AOV kan een belangrijke financiële zekerheid bieden voor jezelf, je gezin en jouw onderneming. Want met de uitkering van een AOV kun je je kosten blijven dragen of - bij langdurige uitval - een vervanger inhuren, zodat jouw bedrijf kan voortbestaan (en je je inkomen uit het bedrijf kunt blijven onttrekken). Twijfel je of je als dga verplicht verzekerd bent voor de werknemersverzekeringen? Je leest er meer over in ons artikel over de verzekeringsplicht van dga’s.

Twijfel je nog over het al dan niet afsluiten van een AOV? Lees dan eens ons artikel: Heb ik een AOV nodig? en lees meer over het afsluiten en de dekking van de AOV.

Als directeur-grootaandeelhouder heb je de keuze om een arbeidsongeschiktheids­verzekering (AOV) af te sluiten via de bv of in privé. Hieronder lees je de (fiscale) voordelen en nadelen van beide opties.

AOV afsluiten via de bv

Het afsluiten van een AOV via de bv heeft als voordeel dat de premies aftrekbaar zijn van de winst. Hierdoor betaalt de bv minder vennootschapsbelasting. Dit geeft een (gering) lager voordeel dan de aftrek in privé. Bij eventuele arbeidsongeschiktheid ontvangt de bv de uitkering.

Bij het doorbetalen van de uitkering aan de dga wordt deze betaling fiscaal belast. Dit kan een (gering) voordeel geven ten opzichte van een loonheffing die wordt ingehouden als de dga zelf optreedt als verzekeringnemer. Wel bestaat het risico dat de uitkering bij een onverhoopt faillissement in de failliete boedel verdwijnt.

AOV afsluiten in privé

Het afsluiten van een AOV in privé heeft onder andere als voordeel dat de uitkering geen gevaar loopt als het bedrijf onverhoopt failliet zou gaan tijdens arbeidsongeschiktheid van de dga. Daarnaast is de AOV-premie in privé fiscaal aftrekbaar voor de inkomstenbelasting (wat in de regel een hoger percentage voordeel is dan het percentage van de vennootschapsbelasting). De eventuele uitkering is belast met loonheffing.

De meeste dga's sluiten een arbeidsongeschiktheidsverzekering in privé af. Reden daarvoor is dat zij verwachten langer te kunnen genieten van het fiscale premievoordeel dan van het fiscale voordeel van een eventuele uitkering. Daarnaast lopen ze niet het gevaar dat de uitkering in een failliete boedel verdwijnt.

Denk jij na over het afsluiten van een AOV? Laat je dan altijd adviseren door een onafhankelijk adviseur. Hij helpt je de verzekering te kiezen die het beste past bij jouw situatie en wensen.

Het verzekerd bedrag mag bij het afsluiten niet meer bedragen dan 80% van je gemiddeld (bruto) inkomen over de afgelopen drie jaar. Onder inkomen verstaan wij het belastbare loon en het aan de dga betaalde dividend. Het belastbare loon wordt vermeerderd of verminderd met het aan de dga toe te rekenen deel van de belastbare winst of het verlies van de bv.

Dga-loon

In 2024 is het gebruikelijk dga-loon vastgesteld op € 56.000 (gebruikelijk dga-loon 2023: € 51.000), maar je werkelijke loon kan lager uitvallen wanneer er niet voldoende winst is behaald. Het minimaal te verzekeren bedrag voor de Ondernemers-AOV is € 10.000 per jaar en het maximaal te verzekeren bedrag is € 200.000 per jaar. Vanuit het Optierecht is het onder voorwaarden jaarlijks mogelijk om het verzekerde bedrag te verhogen.

Wil je meer weten over de mogelijkheden? Of heb je behoefte aan persoonlijk advies? Een adviseur helpt je graag verder.
Lees meer artikelen over arbeidsongeschiktheid